Implementación del Reglamento de auditoría legal en la Unión Europea: la experiencia de Eslovenia
En el período del 8 al 10 de junio de 2021, se llevó a cabo una conferencia web de 3 días en cooperación con el Banco Mundial, en la que la Agencia de Supervisión Pública de Auditoría presentó a los participantes del programa STAREP del Banco Mundial (Fortalecimiento de la auditoría y presentación de informes en Asociación Oriental) profesión de auditoría en Eslovenia. El objetivo de los seminarios web de tres días sobre el intercambio de experiencias es transferir la experiencia de la Agencia en relación:
• con la organización y competencias de la Agencia en la realización de la supervisión pública de la auditoría;
• con las bases y la responsabilidad de la preparación de reglas de auditoría como base para realizar auditorías en Eslovenia;
• realizar inspecciones periódicas, presentar y discutir los principios clave de supervisión y procedimientos de los sistemas de garantía de calidad, las investigaciones y la imposición de medidas de control;
• otorgando licencias a los auditores y llevando registros; • monitoreando el desarrollo profesional básico y continuo;
• cooperando con reguladores de auditoría extranjeros.
La Agencia de Supervisión Pública de Auditoría (APOA), miembro de IFIAR, es directamente responsable de la supervisión pública de la profesión de auditoría y la regulación de auditoría en Eslovenia. De acuerdo con la Ley de Auditoría de Eslovenia, que transpone las disposiciones del acervo comunitario de la Unión Europea en el campo de la auditoría, la APOA es responsable de:
(i) la adopción de normas de auditoría (por ejemplo, normas de auditoría, normas éticas profesionales, normas de control de calidad de las auditorías);
(ii) capacitación para la obtención del título profesional de auditor certificado y desarrollo profesional continuo de auditores certificados;
(iii) registro y licenciamiento de auditores legales y firmas de auditoría; y
(iv) inspecciones y procedimientos de ejecución contra firmas de auditoría, auditores legales y tasaciones.
Dado que los países participantes están en el proceso de implementar o reformar funciones similares de supervisión pública y garantía de calidad, enfrentan desafíos similares a los que se presentaron en Eslovenia en la primera etapa de sus reformas. Respectivamente, el interés por el taller fue alto y los participantes plantearon muchas preguntas, que fueron respondidas por los presentadores. Las presentaciones informativas y la interacción directa con personal experimentado de la APOA ayudaron a los participantes a adquirir una valiosa experiencia, a comprender mejor los posibles desafíos y las soluciones efectivas.
La primera serie de seminarios web sobre este tema se impartió en cooperación con la institución francesa de supervisión de auditoría H3C, ( le Haut conseil du commissariat aux comptes ), una autoridad reguladora independiente para la profesión de auditoría legal en Francia, en relación a la supervisión pública y los sistemas de aseguramiento de la calidad de las auditorías.
En cuanto a la experiencia de Francia y tras el apoyo de STAREP, los países que implementaron, reformaron o están en proceso de establecer una función de supervisión pública, el aprender en profundidad sobre la implementación de la regulación estatutaria por parte de Francia fue de particular interés para todos los participantes. Específicamente, sobre los requisitos legales existentes en Francia y la implementación práctica en las siguientes áreas:
• Descripción general del sistema francés de supervisión de auditorías;
• Cooperación con reguladores extranjeros;
• Desarrollo de normas de auditoría y código ético en Francia;
• Registro de auditores, desarrollo profesional continuo y función del H3C;
• Revisiones de control de calidad en Francia;
• Investigaciones y sistema de ejecución.
Toda esta interacción directa con personal experimentado de H3C, sin duda ayudó a los participantes a aprender en profundidad sobre la implementación adecuada de las funciones de control de calidad y supervisión pública, considerando los desafíos potenciales que pueden afectar la aplicación, incluidos los desafíos determinados por la pandemia actual.
Sin duda una experiencia de la cual debemos aprender, de cara al desarrollo actual del proceso de reforma de nuestra Revisoría Fiscal, o nuestra auditoría Legal y en general de la profesión y del ejercicio del contador.
